核定征收的条件是什么（关于全面推开营业税改征增值税试点的通知）

全面推开营业税改征增值税试点后,殡葬服务是否需要缴纳增值税?

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“下列项目免征增值 （一）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。

没有。现行增值税政策规定关于全面推开营业税改征增值税试点的通知，殡葬服务免征增值税。具体免征的殡葬服务关于全面推开营业税改征增值税试点的通知，是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定关于全面推开营业税改征增值税试点的通知，或者实行政府指导价管理的遗体接运、遗体整容、遗体防腐、存放、火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。

经国务院批准关于全面推开营业税改征增值税试点的通知，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续，对特定行业采取过渡性措施，确保所有行业税负只减不增。

过去，生活服务业的营业税税率一般为5%。“营改增”后，餐饮业、酒店业、旅游业、娱乐业等在内的生活性服务业小规模纳税人采用3%的征收率，一般增值税纳税人采用6%的税率。

问题三：2016年哪些行业不实行营改增 经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。除了四大行业，其关于全面推开营业税改征增值税试点的通知他行业暂不实行营改增。

医疗服务免征增值税包括哪些项目

以下可以免：医疗服务：检查、治疗、护理等服务。美容服务：健康保健、美容美发等服务。药品、医疗器械的销售。

医疗机构提供的医疗服务免征增值税吗 法律分析：对符合条件的诊所提供的医疗服务免征增值税，包括药品、药品、医用材料和器械、救护车、病房住宿以及与医疗服务相关的餐饮服务。

法律分析：符合条件的诊所提供的医疗服务免征增值税，包括与医疗服务相关的药品、药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食服务。

法律依据：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》 第一条 下列项目免征增值税 （一）个人转让著作权。（二）残疾人个人提供应税服务。（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等）为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务。”也就是说，对于医疗机构的医疗服务免征增值税，不是针对公立还是私立医院，而是在价格和服务范围方面进行了限定。

”第二，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定下列项目免征增值税（七）医疗机构提供的医疗服务。

免征增值税的项目主要包括一些特定的服务、物品和交易，这些项目在税法中明确规定为不征收增值税的范围。具体来说，免征增值税的项目主要包括以下几类：农业生产与销售 农业生产者销售的自产农产品，如粮食、蔬菜、水果等，免征增值税。

劳务公司税收优惠政策

比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。

正文回答按照计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

劳务公司税收优惠政策有哪些一般纳税人劳务派遣公司适用6%增值税税率或者适用5%征收率；对于小规模纳税人适用3%征收率。按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税即，应纳税额=（全部价款和价外费用减去代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用）÷（1+5%）×5%。

税收优惠：了解并合理利用国家提供的税收优惠政策；税务检查：配合税务机关进行税务检查，确保税务合规；会计核算：准确进行会计核算，合理确认收入和成本费用；税务培训：定期对员工进行税务知识培训，提高税务管理水平。

具体来说，对于小规模劳务公司，其企业所得税的计算方式如下：确定应纳税所得额：应纳税所得额是公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。选择适当的税率：企业所得税税率根据公司的所得情况分为基本税率和优惠税率。

税收优惠：在符合条件的情况下，劳务派遣公司可能享受税收优惠政策，如减免税款等；税务检查：税务机关会对劳务派遣公司进行税务检查，确保税收合规。综上所述，劳务派遣发票税率为5%，劳务派遣单位和一般纳税人可以选择差额纳税方式，并按照5%的征收率计算缴纳增值税。

高新科技政策，能评定上高新科技的企业，能够享受到15%的所得税征缴。双软企业申请办理评定以后，能够享受到企业所得税“两免三减半”，所得税还即征即返。也有就是目前的小规模纳税人所得税增加在2021年12月底降至1%，起征点每个月也上涨至15万。

...将土地使用权归还给土地所有者是否需要缴纳增值税?

不需要缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》下列项目免征增值税（三十七）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。

参考财税[2013]36号附件三规定可得：土地所有者出让土地使用权及土地使用者将土地使用权归还给土地所有者可以免征增值税。所以政府回购土地可以免征增值税。

综上所述，政府土地回购是不需要缴纳土地增值税的。

土地的所有权属于国家所有，而土地使用权可以属于个人所有，但是必要的时候国家可以依法收回。土地使用权发生变更也是常有的事，但是有时国家也会收回。

政府征用土地补偿款免于缴纳增值税，根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免增增值税。在境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》“下列项目免征增值税”“（三十七）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。”从上述文件看，取得土地使用权补偿款不需要缴纳增值税。

根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号附件3）第一条第（三十七）项规定：土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，属于增值税免征项目。因此，在政府收回土地使用权时，企业不需要缴纳增值税。

非营利性医疗机构的有关增值税政策规定?

1、三）对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。（四）非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，应按规定征收各项税收。

2、非营利性医疗机构的增值税政策规定是免征增值税。具体来说，非营利性医疗机构提供的医疗服务免征增值税。这一政策的目的是支持非营利性医疗机构的发展，减轻其税收负担，使其能够更好地为社会提供公益性的医疗服务。为了享受免征增值税的政策，非营利性医疗机构需要符合一定的条件。

3、法律分析：对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。不按照国家规定价格取得的医疗服务收入不得享受这项政策。对非营利性医疗机构从事非医疗服务取得的收入，如租赁收入、财产转让收入、培训收入、对外投资收入等应按规定征收各项税收。

4、民营医院增值税税率一般纳税人是6%，小规模纳税人征收率3%，疫情期间1%。

5、因此，我们需要进一步完善非营利医院的税收政策，提高其税收申报和管理的规范性和透明度，加强对非营利医院的税收监管和审计，严厉打击不当行为和违法行为，确保非营利医院在税收政策上的公平性和合法性。

6、【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定：企业所得税的税率为25%。对于符合条件的非营利性医疗机构，可以享受免税或者减税优惠。《中华人民共和国增值税法》第二条规定：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务等。医疗服务和药品销售属于应税项目。

营业税改征增值税试点有关事项的规定

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：（五）一般纳税人资格登记。《试点实施办法》第三条规定的年应税销售额标准为500万元（含本数）。财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。

根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条不征收增值税项目：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。存款利息。被保险人获得的保险赔付。房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

能开增值税发票。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第十一条规定：试点纳税人按照上述4－10条的规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效发票。否则，不得扣除。上述发票是指：（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效发票。

特定应税行为的范围按《营业税改征增值税试点有关事项的规定》执行。第十九条小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。解读本条明确小规模纳税人发生应税行为，一律适用简易计税方法计税。

贷款利息收入需要缴纳增值税，存款利息收入不需要缴纳增值税。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：（一）兼营。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：营改增试点期间，试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人]有关政策 （一）兼营。

贷款利息不可以抵扣增值税。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

小规模房屋租赁增值税享受减免吗

可以。小规模纳税人的租金收入不足2万，可以享受增值税减免。根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》相关规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票，并不得开具增值税专用发票。

是的，小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，主要有销售不动产、出租不动产、劳务派遣选择5%差额缴纳增值税等等业务，在4月1日至12月31日间，不能享受免税政策，仍应按照相关规定计算缴纳增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。

自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额不超过15万元（季度销售额不超过45万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。即取得租金收入当期的月销售额不超过15万元（或季度销售额不超过45万元）的，可享受免征增值税优惠政策。

需要说明的是，对于少数情况下的特殊应用场合，国家可以针对实施特定政策，对租赁费收入进行免征增值税。如特定的公益性单位（如慈善机构、教育机构等）出租房屋或场地，并符合相关条件的，可以享受企业所得税和增值税的优惠政策。

小规模纳税人动产租赁可以开1%小规模纳税人出租不动产税率：单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按5%计算应纳税额。小规模纳税人税收优惠政策提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。

住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按5%计算缴纳增值税。 住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按5%预征率预缴增值税。 对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。

咨询服务费税率是多少

纳税人咨询服务费税率是6%。纳税人提供咨询服务，适用税率为6%，小规模纳税人提供咨询服务，适用征收率为3%。纳税人提供咨询服务，如果其主营业务即为咨询，则取得的收入计入“主营业务收入”，如果属于非主营业务，则计入“其他业务收入”。

一般为6%。这一税率适用于大多数服务行业，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务等。对于小规模纳税人来说，咨询服务费的增值税征收率则为3%。信息咨询服务内容如下：软件服务。电路设计及测试服务。信息系统服务。业务流程管理服务。

咨询服务类发票税点是6%。营增改革之后，适用于6%增值税税率的类型是现代服务业的服务，主要包括信息技术服务、鉴证咨询类服务、技术研发服务、文化创意类服务、辅助物流服务等等。但是有形动产的租赁类服务并不在此类服务业的范围之内。

个人到税局开咨询费发票增值税税率是3%。财税2016第36号附加1：第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

法律分析：工程咨询服务收入按5%的税率征收营业税。此外，工程咨询服务所得应缴纳5%的营业税。缴纳流转税7%的城市维护税、附加教育费3%的城市维护税和地方教育费2%的城市维护税。咨询费、服务费、服务费均属于营业税的纳税类别。按咨询费、服务费、服务费的实际收入缴纳5%的营业税。

营改增后，咨询服务税率为6%。根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[2011]131号），总结并加以解释如下：（1）提供有形动产租赁服务，税率为16%。注：本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。

增值税税率17%是什么时候改的?

时间：2012年1月1日至2017年6月30日 政策内容：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。

在2018年5月1日之前，增值税的税率主要还是17%。而17%的税率，最后由财税2018年32号文给终结了。财税2018年32号文里面明确规定，从2018年5月1日起，应税销售行为或者进口货物的增值税，从原来的17%和11%，分别调整为16%、10%。16%的税率存在了没有多久，就在2019年4月1日进行了改变。

年，上海试点营业税改征增值税，从2016年5月1日起，根据相关规定，增值税税率分为17%、13%、11%和6%四个档次。2017年7月1日，根据相关规定，取消13%的税率，减轻税负，增值税税率就变成17%、11%、6%。

根据国家税务局查询可知，自2018年5月1日起，17%和11%增值税税率分别调整为16%和10%。根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》可知，从2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

其他销售或者进口货物行为及应税劳务均为17%的税率。纳税人出口货物，税率为零（国务院另有规定的除外）。第二阶段 2012年1月1日至2017年11月19日，营业税改征增值税导致增值税税率开始发生变化阶段。

设备维修费增值税不可以开6%的税率，设备维修费适用增值税税率17%，2018年5月1日以后改为16%。小规模纳税人适用3%征收率。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条修改后的增值税税率：（一）纳税人销售、进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

增值税税率调整从2018年5月1日起开始执行。《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）：自2018年5月1日起 纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

改征增值税是哪一年

法律分析：经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

法律分析：我国全面推开营业税改征改征增值税是在2016年，具体时间为2016年5月1日。 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。

增值税改革始于2016年。 国务院批准自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（营改增）试点。 建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业等营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

法律分析：2016年全面推开。2011年10月，国务院决定开展营改增试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。2012年1月1日起，率先在上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点。法律依据：《增值税暂行条例实施细则》第五条 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。

国务院批准自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，这意味着建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业等营业税纳税人将改为缴纳增值税。

营业税税率是多少

1、综上所述关于全面推开营业税改征增值税试点的通知，企业营业税税率通常为3%或5%关于全面推开营业税改征增值税试点的通知，具体取决于企业所处的营业行业，不同行业的税率不同，如部分服务业可能适用3%税率，而特定服务可能适用5%税率，企业必须按照国家法律规定的税率范围缴纳营业税。【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。

2、一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。

3、一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位 和个人发生的跨境应税行为，税率为零。

4、该税率一般是3%和5%的税率。根据律临查询得知，企业营业税税率大多数都是采用3%和5%的税率。营业税是按照不同的营业行业设计不同的税率，有8%、5%、3%。企业在经营过程之中，是要向国家缴纳营业税，这是中国法律强制性规定的，营业税有非常明确的、比较小的征税范围，只能在国家规定的征税范围内征税。

5、一般纳税人营业税税率 一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业和个体工商户。一般纳税人的营业税税率为5%。小规模纳税人营业税税率 小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业和个体工商户。小规模纳税人的营业税税率为3%。

建筑施工企业能够开具的增值税发票的税率都是多少

1、一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人的建筑企业，增值税税率3%。

2、建筑施工企业能够开具的增值税发票的税率为11%，征收率为3%。

3、工程发票税点是11%。我国的法律规定，纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率为11%，即提供建筑服务适用的税率为11%。

4、建筑行业可以开3%税率的增值税专用发票。小规模纳税人正常开具3%征收率的专用发票，一般纳税人简易计税也可以开具3%征收率专用发票。具体情况：（一）一般纳税人提供建筑服务适用的税率为11%。（二）一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，征收率为3%。（三）小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%。

5、法律分析：两种情况：建筑安装开具专用发 票税率是11%。如果选择清包工、甲供材以及《建筑施工许可证》规定或合同约定开工日期在2016年5月1日前的老项目，则可选择简易计税办法，按照3%的征收率开具增值税专用发票。